2007 - Verifica in merito all’introduzione dell’Internal Auditing nelle Aziende Sanitarie Pubbliche ed analisi delle criticità e delle azioni correttive
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Salute e sanità,
Area sociale
| Responsabile di progetto | Alberto Brugnoli, responsabile di progetto IReR |
| Assistente al coordinamento | Paolo Vignali, IReR |
| Gruppo di ricerca | Paolo Alfonso, direttore Dipartimento Servizi Amministrativi; Maria Pia Fabi, SC Risorse Finanziarie; Gaetano Giorgianni, SC Risorse Finanziarie, Azienda Ospedaliera Niguarda Cà Granda; Tiziana Baldone, Presidio Ospedaliero Pianura e responsabile Controllo Interno; Vincenzo Ciamponi, Servizio Economico e Finanziario; Loredana Nofroni, Controllo di Gestione; Giovanni Palazzo, Servizio Economico Finanziario Azienda Ospedaliera Treviglio; Renato Soma, Dipartimento Programmazione, Acquisto e Controllo – Servizio Programmazione, Pianificazione e Sviluppo; Silvano Omarini, Direzione Generale – Servizio Supervisione, Sicurezza e Qualità; Daniela Piotti, Dipartimento Programmazione, Acquisto e Controllo U.O.A.V.D. Governo della Domanda; Marco Magrini, Dipartimento Prevenzione Veterinario – Servizio A-B-C. ASL Varese - Azienda Sanitaria Locale della Provincia di Varese; Francesca Fancelli, U.O. Sistemi Informativi Budget e Controllo di Gestione; Ficarelli, Risorse Umane e Finanziarie; Renata Spreafico, Approvvigionamenti; Monica Dossena, Servizi Ragioneria ASL Milano 2 - Azienda Sanitaria Locale della Provincia di Milano 2, Raffaele Cestari, partner; Massimiliano Pizzardi, director; Luca Russo, manager; Chiara Corbellini, assistant manager; Cinzia Quartararo, senior Consultant PricewaterhouseCoopers Advisory; Paolo Rossi, partner; Fabio Adreani Partner; Luigi Uberti, manager, Rossi Auditing Italia. |
| Gruppo di lavoro tecnico | Regione Lombardia – Direzione Generale Sanità: Sara Cagliani, Dirigente U.O. Economico finanziario e sistemi di finanziamento |
| Committente | Regione Lombardia, Direzione Generale Sanità |
| Periodo di svolgimento | giugno 2007 – novembre 2007 |
| Dati di pubblicazione | Rapporto finale, dicembre 2007 |
Abstract
Il presente documento rappresenta il rapporto finale del progetto di ricerca “Verifica in merito all’introduzione dell’Internal Auditing nelle Aziende Sanitarie Pubbliche ed analisi delle criticità e delle azioni correttive”. Le principali evidenze emerse sono le seguenti:
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Si conferma il limite già evidenziato nella prima fase della ricerca: esistono controlli di linea del management e controlli di secondo livello, tuttavia l’unico organo deputato a garantire l’integrità e l’efficacia del sistema di controllo nel suo complesso è il Collegio Sindacale che, risulta fortemente limitato in assenza di uno strumento operativo di supporto quale è l’Internal Audit.
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Limitata diffusione di processi e procedure formalizzate: qualora presenti, evidenziano in modo spesso incompleto i principali controlli in essere e l’assegnazione delle relative responsabilità.
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Mancanza di un Ente interno che verifichi l’attuazione delle policy e delle direttive della Direzione Generale in modo sistematico e indipendente rispetto al management di linea.
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Necessita di coordinamento ed integrazione all’interno dell’Azienda sui seguenti temi: Internal Audit, Risk Management, Codice Etico, Qualità, Controllo di Gestione.
Le principali evidenze sono il risultato dalle informazioni raccolte durante le interviste che hanno riguardato le principali aree/processi aziendali. Considerato il livello “preliminare” delle nostre analisi, non sono state svolte verifiche specifiche, tramite test, in merito all’attendibilità delle informazioni raccolte durante gli incontri.
Il rapporto è suddiviso in 4 capitoli:
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la metodologia;
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le evidenze riscontrate;
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gli elementi organizzativi e metodologici per l’attuazione;
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le conclusioni e i prossimi passi operativi.
| Codice IReR | 2007B043 |
| Collocazione biblioteca | SOC,7,106 - RIS |
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